CASH BOOK LÀ GÌ

      7

Tóm tắt kiến thức cơ bạn dạng về tiền khía cạnh và vấn đề ghi chép tiền phương diện trong kế toán

I. Mục tiêu

Nắm được:

Sổ quỹ trong hệ thống kế toánCác hiệ tượng thanh toán tự ngân hàngSổ quỹSổ quỹ gồm thuế phân phối hàngĐối chiếu ngân hàngTiền mặtĐối chiếu thông tin tài khoản kiểm soát

II. Nội dung

1. Sổ quỹ trong hệ thống kế toán (The cash books in the accounting system)

Sổ quỹ cùng sổ tiền khía cạnh là phần đa sổ ghi nhận thuở đầu và là một phần của khối hệ thống bút toán kép.

Bạn đang xem: Cash book là gì

Sổ quỹ khắc ghi dòng chi phí ra vào trong tài khoản bank của doanh nghiệp;Sổ tiền mặt khắc ghi số tiền mặt vẫn tiêu cho những khoản chi phí nhỏ tuổi như cà phê, bút, tiền taxi,...

2. Các bề ngoài thanh toán từ ngân hàng (Types of payment from the bank)

Ta hoàn toàn có thể thanh toán bằng tài khoản ngân hàng theo 4 biện pháp sau:

Ngoài ra, những ngân hàng rất có thể rút tiền khỏi thông tin tài khoản để tính lãi và phí tổn ngân hàng.

3. Sổ quỹ (The cash book)

Sổ quỹ là sổ khắc ghi các khoản thu chi trong tài khoản bank của doanh nghiệp.Trong một tài khoản ‘T’ 1-1 giản, nó tất cả dạng như sau:

Ghi chú:

Vào đầu kỳ có $1200 chi phí mặt.Biên lai tự Smith cùng Bodkin vẫn là quyết toán của các hóa đơn bán hàng.Các khoản giao dịch thanh toán cho Clark và Drake vẫn là khoản thanh toán cho các hóa 1-1 mua hàng.Cuối kỳ tất cả $372 chi phí mặt.

Mặc mặc dù sổ quỹ vận động hoàn toàn tốt ở format này. Mặc dù nhiên, ý muốn mọi khoản mục được hạch toán riêng biệt vào phía bên kia của tài khoản trong sổ tổng phù hợp thì gồm một sự sắp tới xếp công dụng hơn như sau:

Đây được call là sổ quỹ sẽ phân tích.

Vì sổ quỹ là một trong những phần của bút toán kép, nên các bút toán ghi nợ trong sổ quỹ đang ghi nợ trong hệ thống bút toán kép.Tuy nhiên, những mục ghi có khớp ứng của họ mang đến các mặt hàng đó không được cập nhật. Vì chưng đó, những mục nhập yêu thương cầu rất có thể được triển khai từ tổng cộng từng mục cột:

Ngoài ra, các tài khoản ghi ghi nhớ của A Smith với B Bodkin trong sổ chi tiết các khoản phải thu sẽ nên được cập nhật.

Tương tự, các bút toán ghi bao gồm đã được lưu lại trong khối hệ thống bút toán kép. Nhưng lại mục ghi nợ cho đa số mục đó không được cập nhật. Bởi đó, những mục nhập yêu cầu có thể được triển khai từ toàn bô từng mục cột:

Ngoài ra, các tài khoản ghi nhớ của C Clark với D Drake vào sổ chi tiết các khoản buộc phải trả sẽ nên được cập nhật.

4. Sổ quỹ bao gồm thuế bán hàng (Cash book with sales tax)

Việc vận dụng thuế bán hàng làm chuyển đổi các ô được sơn màu.

Giả định thuế bán sản phẩm là 20%.

Ở mặt ghi nợ, doanh số bán hàng bằng tiền phương diện là $240 và $120, nhưng trong những tiền này bao hàm doanh thu thuế (sales tax) và lợi nhuận thuần (net sales), chúng đề nghị được hạch toán riêng.Doanh thu gộp (Gross sales) $240; lợi nhuận thuần (Net sales) $200; Thuế bán sản phẩm (Sales tax) $40

Doanh thu gộp (Gross sales) $120; doanh thu thuần (Net sales) $100; Thuế bán hàng (Sales tax) $20

Tiền mặt $240 cộng với $120 đã được nhận và số tiền này phía trong cột tổng của sổ quỹ.$300, tổng của cột doanh thu bằng chi phí mặt sẽ được ghi bao gồm vào thông tin tài khoản Doanh thu. $60, tổng cột thuế bán sản phẩm sẽ được ghi bao gồm vào thông tin tài khoản thuế buôn bán hàng.Ở bên ghi có, mua sắm chọn lựa bằng tiền khía cạnh là $72, tuy vậy chỉ tất cả $60 là cài ròng và $12 là thuế chào bán hàng.$60 sẽ tiến hành ghi nợ vào thông tin tài khoản mua hàng; $12 sẽ tiến hành ghi nợ vào thông tin tài khoản thuế phân phối hàng.

Tiền lương và thuế không hẳn chịu thuế cung cấp hàng.

5. Đối chiếu bank (Bank reconciliations)

Tài khoản tiền ( hoặc Sổ quỹ) ghi nhận thêm các vận cồn của tiền trong thông tin tài khoản ngân hàng. Thông thường, những ngân hàng vẫn gửi bạn dạng sao kê cho quý khách (hoặc mua xuống bên trên Internet), doanh nghiệp hoàn toàn có thể đối chiếu cùng với sổ quỹ để đảm bảo tài khoản tiền nhờ cất hộ ngân hàng không có sai sót nào phát sinh.

Tuy nhiên, thường số dư bên trên sổ quỹ với số dư trên bảng sao kê bank sẽ khác biệt do thời gian và hồ hết điểm khác hoàn toàn khác.Ví dụ:

Ngân hàng có thể đã tính các khoản lãi không được phản ánh vào sổ quỹ.Séc do tổ chức phát hành cùng được ghi gồm vào sổ quỹ của họ, hoàn toàn có thể chưa cho tới được fan nhận chi phí và chuyển hẳn sang tài khoản ngân hàng chưa hoàn thành.Tổ chức rất có thể đã quên nhập lệnh trực thuộc hoặc ghi nợ thẳng vào sổ quỹ của mình, tuy nhiên chúng đã được bank thanh toán.Đôi khi ví như số chi phí được giao dịch thanh toán ở một ngân hàng khác, thì cần mất thời hạn để đến tài khoản bank đó.

Xem thêm: Lời Giải Bài Toán Einstein Khiến 98% Người Trên Thế Giới Phải Lắc Đầu Bó Tay

Do đó, nên phải thực hiện đối chiếu ngân hàng để đảm bảo an toàn rằng ngẫu nhiên sự biệt lập nào thân số dư hiển thị trên bảng sao kê ngân hàng hoàn toàn có thể được đối chiếu với số dư vào sổ quỹ.

Đối chiếu bank là một trong những phần không thể thiếu trong hệ thống kiểm soát nội cỗ của một doanh nghiệp: tiền mặt gồm nhiều hoạt động nên hồ sơ của nó đề xuất được khám nghiệm thường xuyên.

Ví dụ:

(Lưu ý: cn = Số kiểm tra; DD = Ghi nợ trực tiếp; SO = Lệnh chi thường xuyên)

Lưu ý rằng hầu hết thứ trong khi bị hòn đảo ngược nằm trong bảng sao kê ngân hàng.Trên đấy là tài liệu của ngân hàng cho thấy thêm mối quan hệ giới tính với người tiêu dùng của mình.Nếu người tiêu dùng có $1900 tiền khía cạnh trong ngân hàng vào ngày 1 tháng 5 thì vào ngày đó bank nợ người sử dụng $1900.Do đó, người tiêu dùng là chủ nợ của ngân hàng và điều đó sẽ hiển thị số dư bên bao gồm trên bảng sao kê ngân hàng.

Khi tiền khía cạnh rời khỏi tài khoản thì ngân hàng nợ khách hàng ít hơn cùng ghi nợ đều số tiền này từ bỏ tài khoản.

Bạn đã thấy rằng số dư cuối kỳ không đồng bộ ở đây: $1232 so với $1355.Chúng ta nên xem tại sao dẫn mang đến sự khác biệt này có hợp lý và phải chăng hay không bằng cách thực hiện đối chiếu ngân hàng.

Trước tiên, hãy đối chiếu hai tài liệu và ghi lại từng mục xuất hiện trên cả hai: chúng tất yêu là vì sao của bất kỳ sự khác biệt nào.

Sau đó cập nhật từng tài liệu cho các mục đối chiếu:

Bạn vẫn thấy rằng nhì số dư hiện nay trùng nhau.

6. Tiền phương diện (Petty cash)

Sổ tiền mặt tương tự như như sổ quỹ bao gồm và thường sẽ sở hữu được các cột phân tích.

Khi giao dịch bằng tiền phương diện được thực hiện, một phiếu tiền mặt sẽ tiến hành điền vào nhằm hiển thị số chi phí và mục tiêu của khoản thanh toán.Mọi biên lai mua hàng sẽ được ghim vào phiếu thu tiền mặt và bệnh từ được phê duyệt do người thống trị hoặc tín đồ giám sát.

Tiền mặt thường xuyên được giữ trong hệ thống tạm ứng vì vấn đề này ngăn chặn không ít tiền khía cạnh tích lũy trong vỏ hộp đựng tiền mặt (petty cash box).Theo khối hệ thống này, lúc xuất trình hội chứng từ, số dư được cộng dồn, đến một số tiền vẫn thỏa thuận.Số tiền nạp vào phải bằng tổng của triệu chứng từ và các chứng từ bỏ được nộp đi.

Ở ngẫu nhiên giai đoạn nào, tổng cộng tiền mặt và bệnh từ trong hộp buộc phải cộng lại theo thỏa thuận hợp tác số dư về tối đa.

7. Đối chiếu tài khoản kiểm soát và điều hành (Control account reconciliations again)

Chương trước sẽ xử lý các lỗi và mâu thuẫn hoàn toàn có thể phát sinh từ những việc ghi sổ vào tài khoản kiểm soát điều hành và tài khoản sổ chiếc riêng lẻ.Các vấn đề tương tự rất có thể xảy ra khi hạch toán vào sổ quỹ: tổng các cột sổ cái doanh thu và sổ cái mua hàng bằng tiền phương diện trong sổ quỹ được điều hành và kiểm soát tài khoản trong khi những mục nhập lẻ tẻ được đăng lên các tài khoản hiếm hoi trong sổ chi tiết các khoản phải thu cùng sổ cụ thể các khoản cần trả.

Đáp án:

Ta thấy số dư thân sổ cái những khoản đề nghị thu với số dư bên trên tài khoản điều hành và kiểm soát đang lệch nhau: $23456 so với $23742.

Điều tra cho biết có 2 lỗi, ta thực hiện điều chỉnh những lỗi không đúng như sau:

Một khoản số dư nợ 250$ đã bị bỏ sótGhi tăng thêm một khoản 250$ vào bên Nợ của sổ cái những khoản buộc phải thuKhoản bắt buộc thu có tổng trị giá chỉ $4995 mà lại lại được ghi dấn là $4959. Ở đây,kế toán ghi dấn thiếu: $995 – $4.959 = 36$

Ghi tăng lên một khoản 36$ vào bên Nợ của sổ cái những khoản yêu cầu thu

tăng like fanpage | LOTO188 CITY